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支持个体工商户复工复业纳税人即问即答
发布时间:2020-03-26 有287人点击

1

我是小规模纳税人,请问是从3月1日起我可以按1%征收率交税了吗?


答:是的。自2020年3月1日至5月31日,深圳市增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。


2

我是一家个体工商户,属于小规模纳税人,在3月1日销售了一批货物给外地公司,在3月2日收到货款50万,并开票给对方,请问我应该按什么征收率?


答:按1%的征收率。你公司的纳税义务发生时间在2020年3月1日后,可以减按1%征收率征收增值税。


3

我公司是属于小规模纳税人,请问减按1%征收增值税的政策只能适用于个体工商户吗?


答:该政策适用于所有增值税小规模纳税人,包括个体工商户在内。


4

请问13号公告规定“适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税”,应该如何计算不含税销售额?


答:根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)规定,销售额=含税销售额/(1+1%)。


5

我公司为小规模纳税人,销售收入符合“减按1%征收率征收增值税”的政策,应该如何填写申报表。


答:深圳对小规模纳税人实行按季申报,因此你公司在2020年第一、二季度的申报中会同时涉及3%和1%的销售额。根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)规定,你公司减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,同时按销售额的2%计算对应减征的增值税应纳税额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。


6

我公司在2月发生了一笔销售,当天收取了货款,并且开具了增值税发票,但3月份购货方退货了,应该怎样开具发票?


答:你公司该笔销售纳税义务发生时间为2月,按照3%征收率开具增值税发票。3月发生退回开具红字发票,应按照3%征收率开具红字发票。如出现开票有误需要重新开具的,应按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。


7

我公司是一家外地建筑企业,属于小规模纳税人。预计4月份在深圳提供建筑服务,请问预缴增值税可以适用1%征收率吗?


答:可以的。你公司可以按照1%的预征率预缴增值税。


1.我公司于2020年2月放弃适用出口退(免)税政策,至今未满36个月,如果明年出口货物的增值税税率发生变化,还可以恢复适用出口退(免)税政策吗?若可以恢复,可以在什么时候提交申请?在什么时候正常申报出口退(免)税?


答:可以恢复,根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第六条的规定,在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后,你公司可以向主管税务机关提交声明,对自发生变化之日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。即你公司可在增值税税率或出口退税率发生变化之日起的任意增值税纳税申报期内,按照现行规定申报出口退(免)税,同时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》。



2.我公司于2018年6月放弃适用出口退(免)税政策,2018年11月出口货物的退税率发生变化,这种情况也可以恢复适用出口退(免)税政策吗?若可以恢复,可以在什么时候提交申请?在什么时候正常申报出口退(免)税?


答:可以恢复,根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第六条的规定,出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的,已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人可以向主管税务机关声明,对其自2019年4月1日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。即你公司可以在自2020年3月1日起任意增值税纳税申报期内,按照现行规定申报出口退(免)税,同时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》。



3.我企业于2017年2月放弃适用出口退(免)税政策,出口货物的退税率在2018年11月发生变化,现在我企业已经在2020年2月恢复适用出口退(免)税政策,对于2020年2月份之前出口的货物可以申请恢复适用出口退(免)税政策吗?若可以申请恢复,可以在什么时候提交申请?在什么时候正常申报出口退(免)税?


答:根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第六条的规定,出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的,已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人,无论是否恢复退(免)税,均可以向主管税务机关提交声明,对企业自2019年4月1日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。因此你公司可以在自2020年3月1日起任意增值税纳税申报期内,按照现行规定申报出口退(免)税,同时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》。


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